遺留分侵害額請求（旧：遺留分減殺請求）と特別受益について

質　問

父が死亡したのですが、生前、父は長女に全ての財産を相続させるという内容の遺言を残していました。
そのため、私は遺留分侵害額請求（旧：遺留分減殺請求）の内容証明を長女に送りました。
これに対して、長女は、私（長男）が２０年前、住宅を建てるときに１０００万円の贈与をうけていると主張して、遺留分を支払う必要はないと言ってきています。
どのように対応すればいいのでしょうか。

回　答

基本的に死亡から１年以上前の贈与は関係なし。しかし、特別受益に該当する場合は遺留分に影響がある。

美咲総合法律税務事務所

お父さんから１０００万円の贈与を受けて建てたという住宅は、あなた（長男）の名義でしょうか。

そうです。私の単独の名義です。

相談者

美咲総合法律税務事務所

他の兄弟姉妹の方は、お父さんから住宅資金はもらっていないですか？

もらっていないと言っています。
父の資産内容からすると、おそらく本当にもらっていないと思います。インターネットで、１年以上前の贈与は遺留分減殺とは関係がないと書いてあるホームページをみたのですが、今回の私が受けた贈与も関係がないですよね。

相談者

美咲総合法律税務事務所

たしかに、相続開始、つまり死亡から１年以上前の贈与については遺留分の計算の基礎には組み入れないというのが原則です。

しかし、全ての贈与を組み入れないとすると、亡くなる数年前に多くの財産を一部の相続人に贈与しておけば、遺留分とは関係なく一部の相続人に集中させることができてしまいます。これでは、遺留分の趣旨に反します。

美咲総合法律税務事務所

そこで、特別受益については、贈与された時期にかかわらず、基礎となる相続財産に入れ込むと考えられています。
特別受益の質問はこちらの記事を読んでいただくとして、多くの場合、住宅資金の提供は特別受益に該当します。
そうすると、住宅資金として贈与をうけた１０００万円については、遺留分の計算にいれることになると考えられます。

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